Составляем и регистрируем расчет корректировки: новости полей

Автор: Казанова Марина, налоговый эксперт, CAP

Сегодня у нас в объективе снова тема по составлению и регистрации расчета корректировки (РК). Наконец стало понятно, в каких случаях применяется «загадочная» причина корректировки «Устранение неоднозначностей» и как составить РК к налоговой накладной (НН), которая ранее уже корректировалась и ЖК к ней состоял по «старым» правилам. С этим подробно и разберемся в сегодняшней статье.

Начнем с того, на чем остановились в последний раз *, поскольку в сочетании постоянных ЖК-новостей-обновлений можно запутаться. Итак, ГФСУ установила 7 причин корректировки, которые могут указываться в гр. 2 РК ( «Изменение количества», «Изменение цены», «Изменение номенклатуры», «Возврат товара или авансовых платежей», «Уменьшение объема при нулевой количестве», «Уменьшение количества при нулевом объеме», «Устранение неоднозначностей»).

* Статья «Регистрируем ЖК« дубль № ... »(журнал« Бухгалтер 911 », 2018, № 15).

Подход к корректировок таков: все, кроме полного возврата товаров / авансов, корректируем в две строки: одной строкой (с «-») снимаем старую позицию (со старыми данными, которые были указаны в ПН). Второй строкой (с новым порядковым номером в гр. 1 ЖК, которого не было в НН / РК к ней) добавляем запись с окончательными данными. Примеры мы приводили в вышеупомянутой статье - они актуальны и ими можно пользоваться.

Единственное, обратим внимание на следующий момент. В статье мы упоминали консультацию по категории 101.15 ЗРЕНИЕ, в которой фискалы разъясняли новые правила составления РК. Сейчас эту консультацию фискалы уже успели переписать. Основной подход к составлению РК тот же, но теперь они уточнили, что причины «Изменение количества», «Изменение цены» не могут использоваться, если у нас идет полный возврат товаров / авансов (мы на это тоже обращали внимание в статье). При полном возврате товаров / авансов мы используем причину корректировки «Возврат товара или авансовых платежей" (101.17 ЗРЕНИЕ). Логика такова: причины «Изменение количества», «Изменение цены» - это четные строки, то есть они предполагают, что мы одной строкой позицию снимаем, а вторым - добавляем. А в случае полного возврата нам добавлять ничего, поэтому мы используем другую причину «Возврат товара или авансовых платежей» (она предусматривает корректировку в одну строку).

<...>

Источник: Бухгалтер 911 - не забудьте оформит и подписку на любимое издание !

Чтобы получить доступ к полному тексту статьи заполните, пожалуйста, заявку для оформления подписки:

Составляем и регистрируем расчет корректировки: новости полей обновлено: автору: admin

Составляем и регистрируем расчет корректировки: новости полей